当前位置：首页 > 15年专题 > 1512老牛 > 最新资讯 > 正文

这是在华盛顿的最后两节课，美国周五下午我们就奔赴纽约了，这里安静又平和，还真有些许不舍呢~追随5天访学直播的你们对华盛顿又有什么印象呢?

20日下午是由万豪家族基金会执行总监安雅娴(Anne Gunsteens)女士为大家介绍J.Willard and Alice S.Marriott万豪家族基金会。

安雅娴女士监管负责万豪家族基金会对万礼豪程项目的长期战略以及财务投资。她与学术专家们合作共同发展万礼豪程项目并负责中美两国的团队。在Anne的领导下，万豪家族基金会不仅在本土大规模开展慈善项目，还扩大并开创了全新的全球项目，例如万礼豪程项目，就是一项造福于酒店管理行业的年青人，为教育改革而努力的高等旅游教育项目。

1、万豪基金会创立

J.WillardandAliceS.Marriott万豪家族基金会会为家族私人性质，成立于1965年，其宗旨是回馈社会。目前在JWMarriottJr.和RichardE.Marriott的指导下，万豪家族基金会致力于帮助青年拥有美好未来，特别是通过提供给他们受教育的机会，其中包括中高等教育、相应指导以培养其领导能力。基金会也与其它机构合作，救济饥饿和灾难、帮助残疾人士;为弱势群体的青年和成年人提供就业机会。现在万豪基金会的总财产达7亿5千万美元。

2、基金会方向

-万豪基金会一向坚持的原则是教育和为了个人创造发展的机遇的NGO组织

- 资助范围是从幼儿园到大学全阶段的教育

- 万豪是酒店集团，于是向全美设有酒店专业的学校设立基金，出资建立奖学金、图书馆、厨房、对有志于从事酒店行业的年青人，促进他们的学业和教育。

- 帮助有残疾的高中生去找工作。马里奥的儿子在20岁因病丧失了听力和劳动能力，所以他很能感同身受对其他经济困难的家庭，开始帮助这部分人群。

- 社区建设。华盛顿是有很多的家族聚居区，也是万豪的总部所在地，通过开展慈善服务，设立食品分发站，艺术博物馆等，把DC这个大社区打造成更好。

- 罕见病的研究。

3、基金会在中国

-万礼豪程是万豪家族基金会的慈善项目，旨在提高中国酒店业教育水平，使青年人在中国酒店业一展抱负。通过与全球学术界和业界精英们的紧密合作，致力于开发具有中国特色的多元化项目，从而使得中国教育者和学生们能够获得知识、掌握实际操作技巧。

-中国目前有70 所开设了酒店管理相关专业的院校与万礼豪程合作 (截至2016年8月)

学员心得

任志庆：北京蓝蝶基金会、千训爱心慈善基金会 常务副理事长

通过万豪家族基金会下午的学习，了解到作为一个有成立时间较早的企业基金会，它不仅仅是着眼于自身的品牌传播，而且还关注整个行业在全球的发展，包括进入中国的二三线职业院校，通过项目改变中国青年职业机遇，提高了思维方式，从而帮助他们更好地在酒店行业寻找适合自己职业发展的轨迹。而且万豪家族基金会对儿童、青少年的关注是超越他们本身的企业业务范围的，通过标准化的管理做到在儿童、青少年领域的创新，这是非常值得我们学习。

慈善剩余信托与慈善先付年金信托比较

大家来华盛顿的第一天，由联博资产管理公司副总裁国际金融理财师 Brad M. Hawkins为大家讲解美国慈善基金会投资指南。而我们离开华盛顿的最后一节课，也是由他来给我们讲解基金会通过不同的方法是如何管理善款的，另外还会重点分享公益余额信托的基本知识。

part 1 慈善捐赠

1、美国捐款的类型

- 即时捐赠，如现金、债券、股票直接捐赠给基金会，或者慈善的个人退休账户通过缓存方式给到基金会。

- 阶段性的捐赠，捐助人把善款给到基金会后，基金会在把善款阶段性、目的性的用到慈善事业。

- 延迟捐赠，例如遗产捐赠，等去世后将遗产给到受捐助者，或者承诺五年、十年后将遗产给到受捐助者，所谓遗嘱就是捐赠人死后将所有财产以签订遗嘱的方式给予基金会。(捐赠方式树)

2、慈善捐赠与税收优惠

- 私人、非业务基金会

- 运作型基金会

- 定向基金

- 承诺捐赠

- 遗嘱、债券、现金

- 慈善个人工资账户转存

(注：个人退休账户(IRA)相当于养老金。如果直接从账户里面取钱需要交税，如果直接将钱用到慈善目的是有税收上的优惠的。个人退休账户可以通过支票、现金等方式给慈善机构或基金会，但是一定要通过个人退休有效账户捐赠，才会属于慈善目的捐赠。个人退休账户现金可自己使用同时也可捐赠，捐赠善款比例没有限制，但是最高捐赠金额为10万美金/年，之后就可以享受税收优惠。59岁后可在个人退休账户取钱可以自己用，也可以捐赠给慈善机构或基金会;如果59岁以前在个人退休账户取钱自己用的话，需要缴纳一定罚金。相当于养老储蓄，将其一部分捐赠给慈善机构或基金会。)

3、税收优惠

-慈善捐赠把资金捐赠给有一定资质的慈善组织，这种捐赠一般都是自发性，不能期望从中得到什么利益。

-所谓资质型慈善组织由美国国税局进行认证，只有认证合格的慈善组织才能接收慈善捐赠。

-如果被国税局认证为有资格接收捐款的慈善组织的话才能够享受税收的优惠，只有在接收捐款当年享受税收优惠，同时税收优惠是具有捐赠上限限制。

-如果捐款金额大的话，那么所享受的税收优惠已经超过了当年的最大限额，那么慈善机构就可以顺延五年。税收优惠额度的多少跟你所捐赠的类型有关，如股票、收藏品、现金等。

4、捐赠税收优惠案例

- 现金、股票、收藏品之间的区别

现金捐赠捐赠人有10万，捐赠5万给慈善机构，获得50%的税收优惠，是按照捐赠前的金额计算税收优惠。股票和收藏品是按照当日成交金额的30%进行税收优惠，对于不同类型的收藏品(祖传名画、手镯等)会有价格的波动，但是平均会在20% 左右。

-遗赠资产是否上税

去世后捐赠给慈善机构的资产是不收税的，本来是有遗产税和遗产转交税。对于有些资产税收可分为州税和联邦税，对于资产价值低于500万美金不需要缴税，如果超过500万美金的话需要交纳40%联邦税，而每个州也会征收税，但是每个州的税率规定是不一样的。

part 2 慈善信托

1.美国的慈善信托

在美国建立信托通常是将资产转给一到一位以上的受益人，所以信托是由三方组成包括：受托方、受益方和委托方。之所以使用信托的方式的原因很大一部分归结于利益的产生，可以更好的实现资产管控。

2.慈善余额信托

委托人将一定量的资产放在受托人这里，通常放在信托这里的资产增值潜力比较大，例如：股票、房地产等。如果放在受托人这里的资产是用于慈善目的的话会得到税收上的优惠。受托人会将委托人的资产进行投资，投资就会产生增值，将一部分增值捐赠给委托人指定的第三方受益方。

当委托人签订的合约到期或去世的话，剩余的资金及投资收益所有权都归属信托委托方，信托关系期限不同，通常期限会到委托方去世为止。因为这不是一个纯慈善目、混合型的信托，受益人在信托里面拿钱的话，需要支付所得税。慈善余额信托则是先给受益人，再给慈善组织。

3.慈善先付年金信托

委托人先把资金给到受托人，受托人拿到资金后进行投资，增值后，每年再将固定的金额捐赠给慈善机构，在委托关系结束后，再将剩余资金给到受益人。在将资产给到受托人的时候是没有税收优惠。

受托人将资金进行投资，投资后，每年会有固定金额用于慈善事业。信托关系结束或者委托人去世后，剩余的资金将全部用于慈善事业。这种类型的慈善信托是先给慈善组织，再给受益人。

慈善先付年金信托属于长期、计划性投资，这种慈善信托期限一般长达十年、二十年甚至是委托人有生之年都是有效的。

4.两者的比较

- 慈善余额信托的有效期久，会到委托人去世后结束，所以一般建议受托人投资组合中可以多一些股票的投资，这样就可以在长时间内实现更大限度的增值。与此同时，也会建议受托人适当的加入一些低风险债券，不但再市场风险不好的时候，可以保证本金不受损伤，同时可以规避股票风险。通常慈善余额捐款是可以免税，将资金拿去投资后，增值部分是不需要交税的。

- 慈善先付年金信托，在投资组合中，建议投资股票的同时也会建议投资一部分债券来平衡股票的风险。慈善先付年金信托先把钱给慈善组织，再给受益人，这种独有的投资方式就会造成一种风险，如果受托人不善投资，资产增值不够的话，就会造成固定资产给到慈善组织后，给到受益人的资产就会减少。出现这种情况的话，我们称之为失败的慈善年金信托，即失败的投资方式。

学员心得

赵芬：泰安市泰山慈善基金会秘书长

从今天的捐赠和信托知识我了解到了良性生态机制形成与运行的理论支撑和经验借鉴。我联想到美国高校社会捐赠的本质是满足高校和捐赠主体的不同需求，是高校与捐赠主题自愿、自主和非对等性原则的互惠互利的社会交换行为，是社会环境制约下的理性自觉的社会交换行为，并在捐赠主体间关系、捐赠功能、捐赠原则等方面表现出社会交换特征，这种本质和特征为中国高校社会捐赠系统良性生态机制形成与运行提供了理论支撑和经验借签。

到此为止我们华盛顿部分的就分享结束喽，同学们也奔向纽约而去~这两座城市一个是政治中心，一个是金融中心，气质是非常不一样的呢~请大家继续关注我们！

【老牛学院二期美国访学直播}】 双城记纽约段的分享哟~